業務
財務報告統制の評価・不備是正・再テスト
財務報告に関わるriskとcontrolを定義し、design・operationを評価して、不備是正と再テストまで閉じる業務を整理します。
業務の目的
- 開始は年次risk assessment、process・system変更、監査指摘、統制失敗です。
- 完了は対象期間の結論と、未完了不備のowner・期限・governance判断です。
関係者
- 主担当は財務報告統制責任者です。
- control owner、tester、reviewer、GP・CFO、監査人を分けます。
業務の流れ
- process、risk、assertion、control、frequency、populationをRCMへ整理します。
- designとoperating effectivenessを証拠・sample付きで評価します。
- 不備を分類し、是正、再テスト、期間結論まで追います。
よくある課題
- 不完全な母集団、証拠欠落、実施者とreviewerの同一、sample逸脱、遅延是正を扱います。
- J-SOX・SOXの適用を全private fundへ一般化しません。
対応する機能
- RCM、Testing Workspace、Deficiency Aging、Retestを画面候補にします。
- random判定ではなく実証拠に基づく構想です。
関連ページ
- 年次close年次決算・財務諸表、SOC/CUECSOC 1・ISAE 3402・CUECレビュー、監査差異監査質問・虚偽表示・修正仕訳の解決を入力にします。
- 監査hub年次監査と次年度risk assessmentへ渡します。